Отсрочки по уплате налогов и страховых взносов

1. Отсрочки по уплате налогов (для организаций и ИП в наиболее пострадавших отраслях):

• налог на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год на 6 месяцев
• налоги (авансовые платежи по налогам) за март и 1 квартал 2020 года (исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента) на 6 месяцев
• налог по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года на 4 месяца
• налог (авансовый платеж по налогу) за апрель-июнь, полугодие (2 квартал) 2020 года (исключения: НДС и НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента) на 4 месяца
• НДФЛ для ИП за 2019 год со сроком уплаты до 15 июля 2020 года на 3 месяца
• авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года до 30.10.2020
• авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за второй квартал 2020 года до 30.12.2020.Органам государственной власти субъекта РФ и органам местного самоуправления рекомендовано применять аналогичные меры.
  

2. Перенесены сроки уплаты страховых взносов для микропредприятий:

• страховые взносы за март - май 2020 года на 6 месяцев
• страховые взносы за июнь - июль 2020 года на 4 месяца
• страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащие уплате не позднее 1 июля 2020 года, на 4 месяца.Арендатор - организация или ИП из наиболее пострадавших отраслей экономики.

3. Приостановлены проверки до 31.05.2020.

4. Приостановлены меры взыскания до 01.05.2020 (для налогоплательщиков из наиболее пострадавших отраслей).

Для приостановления мер взыскания налогоплательщикам не требуется дополнительно подавать заявления.

5. Не принимаются решения о банкротстве. 

Введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве. Он действует только для налогоплательщиков из наиболее пострадавших отраслей. С 16.03.2020 ФНС России не принимает решения о банкротстве.

---

6. Порядок действий

Три шага, чтобы узнать какие меры поддержки распространяются на ваш бизнес (сервис ФНС России на сайте nalog.ru):

1. Проверьте свой основной ОКВЭД в Едином государственным реестре ЮЛ или ИП (это можно сделать онлайн с помощью сервиса на сайте ФНС России).
2. Проверьте включен ли ваш бизнес в «Реестр субъектов МСП» и в какую категорию он входит: микропредприятие, малое предприятие или среднее предприятие.
3. Ответьте на вопросы и узнайте, какие конкретные меры поддержки распространяются на ваш бизнес.

7. Для некоторых организаций и ИП предусмотрены дополнительные основания отсрочки (рассрочки) по уплате налогов

Чтобы получить отсрочку или рассрочку, нужно вести деятельность в наиболее пострадавших отраслях. При этом должно выполняться хотя бы одно из двух условий:
1) Снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10%.
2) Есть убыток за отчетные периоды 2020 года, хотя за 2019 год убытка не было.

У некоторых налогоплательщиков - особые условия отсрочки и рассрочки. Это касается крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих, градообразующих организаций, а также реализующих социально-значимые товары или услуги.
* Для рассрочки или отсрочки более чем на 6 месяцев требуется предоставить обеспечение (залог, поручительство или банковскую гарантию).

---

Документы:

Федеральный закон от 01.04.2020 № 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций». Начало действия - 01.04.2020.

Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (вместе с «Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов»). Начало действия - 06.04.2020.

Письмо Минфина России № 07-04-07/27289, ФНС России № ВД-4-1/5878 от 07.04.2020